Az alábbi információkat a DAS könyvelés állította össze.

Kik kaphatnak jövő februárban szja-visszatérítést?

Aki 2021. év bármely napján jogosult a családi kedvezményre, még akkor is, ha nem ő veszi igénybe.

pl.: Elvált szülők esetén, ha 50-50% -os megosztással nevelik gyermeküket és az egyik fél kapja a családi kedvezményt, akkor a másik félnek nyilatkoznia kell a jogosultságáról.

A családi kedvezmény érvényesítésére jogosult:

• az a magánszemély, aki a magyar szabályok szerint családi pótlékra jogosult (a jogosultságot nem befolyásolja, hogy a családi pótlékot folyósítják-e vagy sem), továbbá a vele közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastársa, például a nevelőszülő házastársa; jogosult szülővel együtt élő élettárs, ha a gyermekkel életvitelszerűen együtt él és a szülővel élettársként legalább egy éve szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy a szülővel fennálló élettársi kapcsolatát – legalább egy éve kiállított – közokirattal igazolja.

• a várandósság 91. napjától a kismama és a vele közös háztartásban élő házastársa (tehát az élettárs nem);
• a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek (személy), vagy – döntésük szerint – a vele közös háztartásban élő hozzátartozói (ideértve a gyermek szüleinek hozzátartozóit is) közül egy;
• a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély, vagy – döntésük szerint – a vele közös háztartásban élő hozzátartozói (ideértve a gyermek szüleinek hozzátartozóit is) közül egy.

Kötelező házasnak lenni?

Nem. Azok a szülők, akik 2021-ben közös háztartásban nevelik gyermeküket, családi pótlékra jogosultként igénybe vehetik a visszatérítést, függetlenül attól, hogy házasságban élnek, vagy élettársak. A visszatérítés az élettársnak is jár, aki a szülővel és annak gyermekével együtt él, ha a gyermek után ő is jogosult a családi pótlékra.

Meddig jogosult a szülő családi pótlékra gyermeke után?

Tankötelessé válás évének november 1-jétől a tankötelezettség teljes időtartamára, valamint a tankötelezettség megszűnését követően köznevelési intézményben tanulmányokat folytató gyermekre tekintettel annak a tanévnek az utolsó napjáig jár, amelyben a gyermek a 20. életévét, sajátos nevelési igényű gyermek esetén a 23. életévét betölti.

Az egyszülős családokra is vonatkozik a támogatás?

Igen.

Magzatra igénybe vehető?

Igen.

A kisvállalkozókat is érinti a kormány döntése. A katásoknál mi alapján jár a visszatérítés?

Az adóvisszatérítést a vállalkozók is megkapják, ha van gyermekük. Így a jogosultak körét gyarapítják az egyéni vállalkozók ( főállású és nem főállású), a mezőgazdasági őstermelők, az ingatlan-bérbeadók, a katás és az ekhós adózók is.

A legtöbb katás vállalkozó havi 50 ezret fizet be adóként: az ő esetükben tehát az idén befizetett 600 ezer forint negyede, azaz 150 ezer forint jár vissza.

Tehát: A gyermeket nevelő katás vállalkozók így a 2021-es tételes adójuk egynegyedét, míg az ekhós adózók a befizetett 15 százalékos adójuk kétharmadát kaphatják vissza. A visszafizetés felső határa az átlagbér éves adótartalma.

Ha a kisadózó vállalkozás a veszélyhelyzet miatt 2021. március és április hónapra mentesült a tételes adó alól, akkor az adó-visszatérítés kiszámításakor ez a kéthavi összeg nem vehető figyelembe.

Az adózóknak kell-e bármit tenniük, vagy a NAV ezt jövő február 15-ig automatikusan „intézi”, utalja?

A NAV összegyűjt az adózókról mindent, ami az állami adatrendszerekben elérhető információ, ezért alapesetben az adózóknak nem kell tenniük semmit

Vannak olyan esetek, ahol nem derül ki valakiről, hogy nevel-e gyereket: például, ha egy anya igénybe veszi a családi adókedvezményt, a NAV nem feltétlenül tudja, hogy ki az ő férje, akit szintén megillet egyébként az szja-visszatérítés. Ilyen esetben a magánszemély 2021. december 31-ig elektronikus úton vagy papír alapon nyilatkozatot tehet a NAV-nak. A nyilatkozatottal kapcsolatos tájékoztatót a NAV 2021.10.31 -ig honlapján közzéteszi.

Kell majd kérvényezni a visszatérítést?

Nem, automatikusan jár. A kiutaláshoz szükséges belföldi bankszámlaszám vagy postai cím a családi pótlék folyósítási adatokból a NAV rendelkezésére áll.

Nyilatkozat benyújtása

A katások és azok, akiknek a kiutaláshoz szükséges adatait nem ismeri a NAV, 2021. december 31-ig nyilatkozatot tehetnek. Ha határidőben nyilatkoznak, 2022. február 15-ig ők is megkapják a visszatérítést.

Aki határidőben nem nyilatkozik, a visszatérítést a személyijövedelemadó-bevallásban érvényesítheti.

A nyilatkozatot a „VISSZADO” nyomtatványon 2021. október 31-től december 31-ig lehet elektronikus úton vagy papíron megtenni.

Adóbevallásban

Azoknak a jogosultaknak, akiknek a jövedelméről a NAV-nak nincs információja, például az egyéni vállalkozói, őstermelői jövedelmet szerző szülőknek és azoknak, akik az összevont adóalapba tartozó jövedelmük után maguk fizetik az szja-t, automatikusan nem utal a NAV, ők önállóan elkészített bevallásukban igényelhetik a visszatérítést.

Mennyi jár vissza?

A magánszemély összevont adóalapja 2021. évi adójának az adókedvezmények levonása utáni része, maximum a 2020. decemberi adatok alapján számolt éves átlagbér és a 15%-os adókulcs szorzata, azaz 809 ezer forint.

Mi az összevont adóalap?

Nem önálló tevékenységből származó jövedelmek, önálló tevékenységből származó jövedelmek (pl. bérbeadás, megbízás, egyéni vállalkozó kivét), egyéb összevont jövedelmek. Nem ide tartozik a külön adózó (pl. osztalék, nyeremény, termőföld, értékpapír)

Csak a ténylegesen befizetett szja jár vissza, vagy bónuszhoz jutnak azok, akik nem vették igénybe a családi adókedvezményt, és így eleve több szja-t fizettek be?

Csak a befizetett adó jár vissza. Az adóvisszatérítésre kiutalt összeget az adóbevallásban fel kell tüntetni, mint csökkentő tétel. Amennyiben a magánszemély elfelejti beírni a NAV kijavítja. 

Elhunyt magánszemélyre tekintettel érvényesíthető kedvezmény, visszatérítése?

Igen. Az elhunyt magánszemély házastársa vagy örököse kérheti az adóhatóságtól, ha az elhunyt 2021.évben bármely napján családi kedvezményre jogosult volt. A NAV soron kívüli adómegállapítási eljárásban dönt.

Miből derül ki, hogyan számolta ki a NAV a visszatérítést?

A NAV a visszatérítést 2022. február 15-ig kiutalja és azt az érintettek bevallási tervezetében feltünteti, így követhető a számítás.